财务分析报告的实用技巧(专业3篇)
财务分析的最终结果可以理解为:
1。财务分析的内容可以满足内外部各方报表使用者的需要,最简单的一点是要让人读得明白。
2。财务分析要落脚于提供决策建议,从而使企业的管理者可以从财务的角度出发,全面地考虑企业生产经营的问题。
这里所说的评价是一个多方面、多层次的概念。
首先,分析要有结论,财务分析不一定要面面俱到,但一定要有结论,要为所关注的财务问题找出原因,尤其是业务层面的原因。评估其对企业财务结果的影响。让管理层知道哪里有风险,哪里有机会。
其次,指出所分析事项的影响,如本月销售收入低于预算,主要是因为某客户自身的订单推迟到了下月执行,对本年的应收预算的完成没有影响。
最后,要做出存在的风险或机会的提示。如哪里还有降低成本的机会?哪家客户可能有拖延付款的风险,如果有,可能的坏账损失比率是多少?
这差不多是一个财务分析的标准套路,建议大家在日常工作中对照这三步来培养工作习惯。还有一点要强调的,就是财务分析最后要回归到对业务的分析上,有效的财务分析应该可以用财务数据及财务专门的分析方法来印证业务经营状况,切忌用一个财务指标去评价另一个财务指标,流于表面,对企业运营没有实质帮助。因此,财务人员一定要培养自己对业务的敏感度和直觉,将分析落到业务上。
工欲善其事,必先利其器。谈到财务分析必须要掌握的内容包括:财务报表分析—三大表的项目分析及相互关系的分析;关键指标分析—杜邦分析法及重要企业运营指标(如开工率、报废率等);企业价值分析—折现现金流(DCF)、内涵报酬率(IRR);动静结合分析—看趋势、看结构、看比率,综合起来看。需要强调的是,财务分析不是众多指标的罗列。财务人员要培养的一个本领就是可以将财务分析的结果用业务语言表达出来。
兼听则明,偏信则暗。财务分析的基础数据不能只局限于财务报表,而是一切能得到的公司运营信息和数据。因为,财务资料多是二手资料,来自于一线业务部门的生产经营信息必不可少。我们的会计系统是将企业的生产经营活动转变成财务信息记录下来,反推回来,当我们试图通过阅读财务信息对企业的生产经营活动做出分析推测的时候,我们必然需要以原始的生产经营信息来还原生产经营状况。因此,思考问题的模式应该从业务出发,而不是单纯看财务。
企业定位决定财务定位,企业所关注的就是财务分析人员应当关注的。
财务在企业当中的地位可以分成若干个层次。入门级的就是看门人,表示财务的主要职能是保证企业的财务运转合规、合法。从分析员的层次开始,财务的主要职能开始侧重于参与企业的经营管理,并且决策建议的成分逐渐增大。因此关注行业新闻,了解企业的发展战略和企业所处的发展阶段,对于财务人员更好地运用自身的优势,为企业的发展作出贡献会更有意义。
财务分析的最终目的是为了给管理层的决策提供决策支持,因此必须在分析出问题原因后,提供解决方案和建议,并在管理层会议上做充足的准备和提供材料支持,使管理层能充分信任并接受该解决方案。
通常,财务人员会有一个思维定式,对于自己经手的财务数据没办法分出层次和优先级,觉得样样重要,结果全部堆上去,大有排山倒海之势。这种情况下纵然最后有结论,可能也是头重脚轻没办法引起阅读者的关注。更糟糕的是罗列完了还没有结论,阅读者可能会一头雾水、不知所云。
没有解决方案的财务分析,是缺少价值的财务分析。不能对经营决策产生影响的财务分析,只是纸上谈兵。
对财务分析人员,表述方式及技巧也应得到训练。先看看英特尔公司2009年第3季度的财报。标题为“IntelReportStrongThird—QuarterResult—英特尔发布强劲第3季度结果”。这里,“强劲(Strong)”就是一个评价。如果去掉“强劲”二字,只讲“英特尔发布第3季度结果”,那么阅读英特尔财报的人看到的是一个陈述而不是一个评价。这份财务报告进一步讲到,“第三季度的销售收入是94亿美元,是过往30年最为强劲的第二季度到第三季度的环比增长。”“销售收入94亿美元”、“过往30年”、“第二季度到第三季度的环比增长”等这些财务指标都是依赖财务分析的技巧和手段得出来的。关键是作为报告的撰写者,懂得选取什么样的论据来支持自己的论点。读完以后,阅读者很容易会记住:生意很好,业务增长可以用‘强劲’来形容,并且第三季度环比增长相当大。
看起来这并非专业问题,但是在分析报告中,往往能起到锦上添花或画龙点睛的作用。
年终财务分析报告2
到了年终都要做一次财务分析报告,下面小编为大家整理了一篇关于年终的财务分析报告,仅供大家参考。
我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现×××万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。
(一)主要经济指标完成情况
本年度商品销售收入为×××万元,比上年增加×××万元。其中,商品流通企业销售实现×××万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售×××万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现×××万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润×××万元,比上年增长12.5%,商办工业利润×××万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。
(二)主要财务情况分析
1.销售收入情况
通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。
2.费用水平情况
全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③*总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。
从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了“三资”、“一金”比例,使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了50.2万元;③企业普调()*,使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为905.6万元,比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下降0.4%。
3.资金运用情况
年末,全部资金占用额为×××万元,比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额×××万元,占全部流动资金的55%,比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作。
4.利润情况
企业利润比上年增加×××万元,主要因素是:
(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元,利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元,使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元,使利润增加6.1万元。
(2)减少因素:①由于费用水平比上年提高0.82%,使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%,使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元,使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现×××万元。
(三)存在的问题和建议
1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、*同回收贷款挂钩,调动回收人员积极*。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。
2.经营*亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。
3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××
万元,待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果。
写财务分析报告模板3
分析报告是一种广泛使用的文体,包括市场分析报告、行业分析报告、经济形势分析报告、社会问题分析报告等。在编写财务分析报告模板时,可以按以下结构进行:
一、企业基本情况
企业资产负债结构分析
分析企业资产、负债、所有者权益总额,解释结构和年度变化情况。
对资产负债情况的原因进行详细分析,包括任何变化的影响。
低效及无效资产清理情况
描述企业对低效及无效资产的清理情况,陈述清理的原因和效果。
企业人员情况
报告企业职工人数、人工成本、薪酬水平等基本情况。
二、生产经营情况分析
主营业务分析
描述企业主营业务范围、经营规模、行业分布等情况。
对主营业务的收入、成本、毛利率进行分析,解释变化原因。
经济环境影响
分析宏观经济政策对企业的影响。
讨论其他业务收支的增减变化及原因。
强调生产经营中面临的困难、挑战以及亟需解决的问题。
三、企业经济效益分析
盈利情况分析
对企业盈利结构进行详细分析,包括效益增减变化的主要原因。
成本费用变动分析
描述成本费用变动的主要因素,如原材料费用、能源费用、人员成本支出等。
税赋调整对效益的影响
分析税赋调整对效益的影响,包括税种和税率的调整、享受税收优惠政策等。
高风险业务投资及损益情况
详细说明本年度高风险业务投资的情况及其对企业效益和财务风险的影响。
亏损企业情况
说明亏损企业的亏损额及原因。
财务指标对比分析
对企业净利润率、净资产收益率、总资产回报率等指标与上年度间进行对比分析,并与行业进行比较。
四、现金流情况分析
现金流入流出情况
分析经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
对本年度现金流产生重大影响的事项进行说明。
五、所有者权益变动情况分析
会计处理调整影响
说明会计处理调整对年初所有者权益的变动情况及原因。
经营因素增减情况
分析本年度内经营因素增减情况及原因。
六、重大事项说明
简要说明和分析本年度对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权转让及资产损失等重大事项。
七、有关工作建议
提出改进财务会计决算工作的相关建议。
八、公司基本情况
历史沿革
提供公司历史沿革,包括实收资本构成。
经营范围及主营业务情况
描述公司经营范围和主营业务情况。
组织结构
展示公司组织结构,并说明为提高效率而进行的精简。
财务部职能及各岗位职责
提供财务部职能和各岗位职责的详细介绍。
九、主要会计政策、税收政策
主要会计政策
描述公司执行的主要会计政策,包括会计准则和会计制度。
主要税收政策
说明公司遵循的主要税种和税率,以及享受的税收优惠政策。
十、财务管理制度与内部控制制度
财务管理制度
提供财务管理制度的概述。
内部控制制度
详细描述内部会计控制规范、物资管理制度等。
十一、资产负债表分析
资产项目分析
对各项资产进行分析,包括银行存款、应收账款、其他应收款、存货等。
长期投资分析
如果有长期投资,进行详细分析。
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